Законопроєкт про цифрові платформи 14025 змінить оподаткування доходів з цифрових платформ на кшталт OLX та Uber. Неоподатковуваний поріг становить 2,000 євро для товарів.
Який поріг оподаткування, коли, кому і з чого доведеться сплачувати податок? Чи торкнеться це продажу товарів, що були вжитку? — Давайте розбиратись.
Законопроєкт 14025 імплементує європейське законодавство, тобто Директиву ЄС DAC7, щодо обміну даними про доходи громадян, які були отримані на цифрових платформах. У Меморандумі з МВФ було передбачено дедлайн його підготовки Урядом до кінця квітня 2025 року. До речі, як повідомляє Мінфін, доходи від імплементації цього законопроєкту уже включені у доходи Державного бюджету на 2026 рік.
Основні положення законопроєкту 14025:
- Євроінтеграція: запровадження нової податкової звітності цифрових платформ і обмін даними між країнами;
- Податковий агент: цифрова платформа;
- Нова система оподаткування доходів громадян, які отримують доходи від цифрових платформ і не зареєстровані фізичними особами-підприємцями (5% ПДФО та 5% — військовий збір);
- Оподаткування доходів громадян, які були отримані від цифрових платформ з першої гривні (за задумом Мінфіну, після розгляду в комітеті депутати погодились, що для продажу товарів оподаткування буде у разі перевищення річного доходу суми, еквівалентної 2,000 євро).
DAC7 — Директива ЄС про звітність цифрових платформ, яка зобов’язує їх:
ідентифікувати продавців, агрегувати доходи, надсилати дані до податкової, а держави вже обмінюються цими даними. Ця директива про нове оподаткування, вона про моніторинг доходів громадян, які заробляють гроші онлайн, а також про прозорі правила оподаткування доходів українців.
Так, цифрові платформи ідентифікують своїх користувачів та звітують у податкову службу про проведені виплати. Країни ЄС обмінюються між собою даними про виплачені доходи раз на рік, якщо річний дохід громадянина країни перевищує 2,000 євро.
Коли це запрацює в Україні
Технічно регулювання вступить у силу після ухвалення закону та набуття ним чинності. Народні депутати фінансового комітету ВРУ планують прийняти його до кінця цього року для того, щоб Державний бюджет 2026 року отримав додаткові 14 млрд грн.
До цифрових платформ належать: Olx, Prom, Rozetka, Uber, Shafa тощо.
2,000 євро — неоподатковуваний поріг
Після розгляду законопроєкту в комітеті депутати дійшли згоди, що пропозиція Мінфіну оподаткувати будь-який дохід, навіть від продажу вживаної речі, є помилковою. Тому погодили наступне:
Продаж товарів:
якщо річні продажі з цифрової платформи не перевищують суми 2,000 євро, то податку немає. Наприклад, якщо ви продали на OLX вживану річ за 700 грн, то можете сміливо витрачати ці кошти. Продали більше, але на невеликі суми — теж. Податок зʼявляється тоді, коли сума продажу за усіма операціями перевищить 2,000 євро, і то, у разі, якщо кошти були отримані від цифрової платформи.
Якщо ж ви отримали гроші за товар готівкою або напряму на банківську картку, то ці кошти поки що не потраплятимуть у розрахунок ліміту суми 2,000 євро, оскільки платформа (і податкова також) поки що не знатиме про їх існування.
Надання послуг:
Це може бути здача приміщення в оренду, таксі, послуги репетиторства тощо — оподаткування відбуватиметься з першої гривні.
Окремо слід зазначити, що для платформ, які виконують функції лише “дошки оголошень” цей законопроєкт нічого не змінить.
Найпоширеніші питання та відповіді
- Я продав старе автокрісло для дитини на olx. Скільки податку я маю сплатити?
– Ніскільки. Це — разова угода і дохід нижче граничного порогу в 2,000 євро, то податку не буде. - Як сплатити податок, якщо мій дохід більше 2,000 євро на рік?
– Якщо ви отримуєте дохід з однієї цифрової платформи, то вона сама має відслідкувати неоподатковуваний ліміт (якщо мова про продаж товарів) і сплатити податок. Якщо ж отримуєте дохід з кількох платформ, то дохід з усіх платформ буде сумуватись і податок сплачуватиметься з загальної суми отриманого доходу.
Як це працюватиме, ми дізнаємось коли буде прийнятий кінцевий варіант Закону.
Якщо мова про надання послуг, то податок сплачуватиме цифрова платформа самостійно з першої ж гривні. - Як держава дізнається, про мої продажі на цифровій платформі?
– Цифрові платформи згідно з законопроєктом повинні обов’язково звітуватися перед державою. Це включає в себе ідентифікацію усіх користувачів та надання даних про отримані доходи податковій службі. - Чи потрібно реєструвати ФОП для отримання прибутку з цифрових платформ?
– Не потрібно. Законопроєкт 14025 легалізує заробіток з цифрових платформ без реєстрації ФОП. - Якщо я продаю нерегулярно “для себе”?
– Ви маєте слідкувати за річною сумою заробітку з усіх цифрових платформ, адже дохід із цифрових платформ сумується. Перевищили 2,000 євро за товари — з’являється обов’язок сплатити податок. - Чи дійсно законопроєкт передбачає відкриття банківської таємниці?
– Так, у законопроєкті 14025 є положення, які передбачають надання органам податкової служби прав щодо “розкриття банками інформації, що містить банківську таємницю, інформацію щодо операцій за поточними рахунками підзвітних продавців”. Мова йде про надання доступу до одного спеціального рахунку користувача платформи, який надається цифровій платформі під час ідентифікації її користувача. Наразі це питання знаходиться лише на початковому етапі розгляду і реалізації.
Більше цікавої інформації про податки, фінанси та інвестиції у моєму Telegram каналі. Підписуйтесь!
Записатись на безкоштовну 20-хвилинну консультацію можна за посиланням. Проаналізуємо вашу фінансову ситуацію, окреслимо чіткі кроки до нового фінансового рівня та сформуємо індивідуальну інвестиційну стратегію. Чекаю саме на вас!